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汇算清缴怎么写会计分录?

2022-04-25 17:54
来源 会计网
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责编:鹿人
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  企业在日常生产经营过程中,需要对缴纳的税费进行汇算清缴,一般可以通过以前年度损益调整科目,利润分配科目进行处理,具体的会计分录是什么?

汇算清缴分录

  汇算清缴的会计分录

  企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

  通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

  借:以前年度损益调整

    贷:应交税费—应交所得税

  缴纳此汇算清缴税款时,

  借:应交税费—应交所得税

    贷:银行存款

  调整未分配利润,

  借:利润分配-未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  如果是负数,代表企业多缴税额,

  借:应交税费—应交所得税

    贷:以前年度损益调整

  调整未分配利润,

  借:以前年度损益调整

    贷:利润分配—未分配利润

  什么是汇算清缴?

  汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。

  以前年度损益调整是什么?

  以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

  利润分配是什么?

  利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

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