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转账支票办理有哪些流程?

2022-05-06 17:23
来源 会计网
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责编:小滢
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  转账支票是由单位签发的,通知银行从其账户上支取款项的凭证。企业办理转账支票时,需要进行一系列的流程,具体是什么?

办理转账支票的流程

  转账支票的办理流程

  1、出票时:根据本单位的情况,客户签发转账支票,并加盖预留银行印鉴。

  2、交付票据时:出票客户将票据交给收款人。

  3、票据流通使用时:收款人或持票人根据交易需要,将转账支票背书转让。

  4、委托收款或提示付款时:收款人或持票人持转账支票委托自已的开户银行收款或到出票人开户行提示付款。收款人提示付款时,应做成委托收款背书,在转账支票背面“背书人签章“处签章,注明委托收款字样。

  转账支票的会计分录

  转账支票用一般用银行存款科目核算。

  购买时:

  借:财务费用

    贷:银行存款

  签发时:

  借:应付账款/短期借款等

    贷:应付票据

  企业收到转账支票:

  收到银行确认的进账单

  借:银行存款

    贷:应收账款/预收账款/其他应收款等

  企业使用转账支票支付:

  借:原材料/库存商品

    应交税费—应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款

  转账支票的产品特点

  1、无金额起点的限制;

  2、转账支票只能用于转账,不得支取现金;

  3、转账支票可以背书转让给其他债权人;

  4、客户签发的转账支票可直接交给收款人,由收款人到其开户银行办理转帐;

  5、转账支票的收款人名称、金额可以由出票人授权补记,未补记的不得背书转让和提示付款。

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