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小规模纳税人增值税减免优惠申报表该如何填写?

2022-03-28 10:12
来源 会计网
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责编:李子
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  国家的税收政策总是根据经济形势在变化,因此好多财务工作人员会觉得财务问题繁多复杂。那么在新冠疫情防控的背景下,出台的小规模纳税人增值税减免优惠政策,其申报表该怎么填写?

增值税减免优惠申报表的填写

  小规模纳税人增值税减免优惠申报表的填写

  1、小规模纳税人3%征收率减按1%征收

  主要涉及到两张申报表分别是A06491和A06631。

  要点如下:

  ①减按1%的销售额应填写第一栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”。

  ②增值税减免额为销售额×2%,填写主表第16列和A06631中减税项目的相关列。

  2、免征增值税

  主要涉及到的申报表分别是A06491、A06631、A06454(可能涉及)。

  申报要点如下:

  ①纳税人享受这一优惠待遇,无需申请备案,可以自行申报免税,但有关材料应当保存备查。

  ②将免税的销售额填入A06491第12栏次的“其他免税销售额”和第17栏次的“本期免税额”,同时要在A06631的免税项目中准确填写。

  ③如果还涉及到扣除额的相关问题,还需要额外填写A06454相关栏次。

  3、纳税人享受第八号、第九号公告免征增值税优惠政策的,不再开具增值税专用发票;如果发票已经开具,则应作废或红冲,然后享受此优惠,并开具普通增值税发票。

  如果不能及时将专票进行作废和红冲,也没有关系,可以先享受优惠政策,然后在政策到期一个月后开具相应的红字发票。

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