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小规模纳税人需要申报的税种有哪些?

2022-04-27 17:59
来源 会计网
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责编:露露
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  小规模纳税人在正常经营过程中需要依法缴纳税费,根据经营活动的不同,所申报的税费也有所不同,那么小规模纳税人需要申报哪些税种呢?

小规模纳税人需要申报的税种

  小规模纳税人的报税种类

  小规模纳税人需要申报的税种有:增值税、城建税、教育费附加税、地方教育费附加税、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税、发放工资代扣代缴个人所得税等。

  1、增值税按销售收入3%缴纳;

  2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;

  3、教育费附加税按缴纳的增值税的3%缴纳;

  4、地方教育费附加税按缴纳的增值税的2缴纳%;

  5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);

  6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,xx元/平方米);

  7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

  8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,xx元辆);

  9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(注:2008年起税率为25%);

  10、发放工资代扣代缴个人所得税。

  小规模纳税人的认定标准是什么?

  小规模纳税人认定标准:年应税销售额在500万元以下(含500万元)的纳税人。

  年应税销售额:纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

  销售服务、销售无形资产或者销售不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

  纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

  小规模纳税人的申报表

  1、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》,这张表是必填表;

  2、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(一)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细),这张表是选填表,本表是有销售服务等有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人无需填报;

  3、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(二)》(附加税费情况表)这张表是附加税费的申报表;

  4、《增值税减免税申报明细表》这张表也是选填的,这张表是一般纳税人和小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的小规模纳税人需要填报这张表。比如购买税控设备,技术维护费等。需要注意小规模纳税人享受月度销售额不超过15万(季度销售额不超过45万)免征增值税政策不需要填写这张表。该优惠政策的享受是在第一张主表当中反映,但是3%减按1%征收率的优惠政策,需要在这张表填报。

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